2011年个税拟定方案惠及中低收入者？
王守昆 山东财政学院财税公共管理学院教授
主持人：记者 祝田园
近日，一则《经济观察报》的消息称，个人所得税改革最早将在2011年择机推出。据悉，财政部和国税总局一直想尽快推出综合税制，并不认为起征点可以调节收入分配。鉴于为中低收入者减轻税负比较迫切，财政部和国税总局制定了一个个人所得税近期方案。方案对民众期待的起征点并没有明确一定会提高，而出人意料地想到了“减少级次，调整级距”。
这一拟于明年出台的个税政策能否有效减轻中低收入者的税负？记者日前邀请有关专家对此进行了剖析。
拉大级距对低收入者影响不大
主持人：在物价普涨、CPI连续数月走高，先后“破四”、“破五”的情况下，对于中低收入阶层的老百姓而言，生活开支的压力越来越大。国家这个时候考虑修改个税政策应该说是顺应民意之举。
陈华：CPI这么高，老百姓衣食住行的成本明显上升，我们确实应该坐下来好好思考怎么减税的问题了。国家提倡扩大内需，降低个税是必须的，得让老百姓有更多的钱消费。
主持人：目前中国个人所得税是9级累进税率，据悉这次税改计划将9级税率缩减为6到7级，同时适当扩大级距。目前，第一级500元，即工资收入扣除2000元起征额后的收入，对应5%的税率；第二级2000元，10%的税率；以此类推到5000元、20000元，税率分别为15%、20%。改革后，第一级有望调到20000元，对应5%的税率。这种调整对减轻中低收入者的税负作用大吗？
王守昆：个税2000元的起征点实行了两年，但个人认为，提高个税起征点或调整税率级距，对低收入者没多少意义。因为低收入者平均工资不到2000元，个税政策已把大部分低收入者排除在外，现在政府做的主要是减少中等收入者的税负。
以家庭为单位征缴个税是最佳方案
主持人：这次拟执行的个税方案没有上调个税起征点的意思，起征点上调是否真的意义不大呢？
陈华：目前80%的老百姓都交税肯定不合理。在济南这样的二线城市，三口之家月总收入5000元以上部分交税比较合理，而在北京和上海等一线城市，个税起征点还要更高一些。
主持人：也就是说，最好以家庭为单位征收个税？
陈华：是的。个税不适合以个人为单位征收，因为个人收入的支配离不开家庭总体环境，两个收入相当的人，放在不同的家庭中，刨除家庭生活总成本后，所剩可支配收入可能相差很大。相反，个税应以家庭为单位征收，将衣食住行和水电暖等费用的人均成本刨除，在此之外的收入进行征税。在西方国家，一直都以家庭为单位征收个税，这种方式也更合理，但在我国，信用制度没有健全和普及，每个人的收入有多少都不透明，比如，夫妻两地分居的，家庭收入就不好掌握。
王守昆：从公平角度来讲，的确以家庭为单位征收个税很合适，首先该把家庭成员生活成本扣除。计算家庭成员人均生活成本时，可以按最低工资水平衡量或者参照各地统计局的人均消费支出数据。
另外，我始终觉得应该降低税率。中国是世界上个税税率比较高的国家，最高税率达45%，比经济合作与发展组织(OECD)的国家平均高出10个百分点。与此同时，减少税率级距也是对的，但更重要的是实行综合税制。
主持人：实行综合税制已经喊了好多年了吧？为什么一直实行不了呢？
王守昆：喊了20年了，实行不了的关键在于个人收入水平监控难度很大，国外依靠发达的现代信用制度对工资收入进行监控，国内在技术上能达到要求，但实际在工资收入监控方面的操作难度相当大。对于那些没有工作单位的自由职业者或者有第二、第三职业的，还有一些企业家，工资到底有多少？各种福利到底有多少？要想把这些情况都掌握到手，将是一项非常大的工程。除了信息收集外，法律部委协调等因素也导致综合税制短期内无法实施。
如何补贴低收入者，需要多加考虑
主持人：两位专家的看法是，这次拟调整的个税方案更多是在惠及中等收入者，对于众多低收入者，应该做何考虑呢？
陈华：如今，每年大学毕业生都有数百万人，多数人漂在城市里，毕业即失业，还有那些月收入不到2000元的低收入阶层，在目前CPI连续走高的情况下，我个人认为应该给予他们一定补贴，同时建立最低收入与CPI联动机制，物价上涨，最低收入也要提高。
王守昆：再提高起征点对低收入者没任何好处。降低税率相当于降低中高收入者的税率。税收不是万能的，对于高收入行业的企业，靠征收所得税没法解决一切问题。一些占有超额垄断利润的企业，福利待遇比穷企业发的工资水平还高，这些都是不合理的，其实可以通过政府收取税后利润，参与企业收入分配来达到调节分配的作用。
再回头说说实行综合税制的好处。实行综合税制后，各个行业的福利性收入国家都能掌握，就能考虑到每个家庭的实际收入水平，把从富人那里多征的税通过转移支付补贴给穷人，通过税收和财政支出共同调节收入分配，从而实现公平。
(记者祝田园)
责任编辑：鲁珊珊
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